借 款 报 销 指 南
一、借款报销流程
1、借款流程
借款人到财务处取借款单，正确填写借款用途、借款金额(如果转账需填写收款单位全称、收款银行名称、收款单位银行账号) → 借款人持借款单经部门负责人签字、经费归口管理部门负责人签字（如需要） → 借款人持借款单到财务处核查是否有尚未归还借款 → 分管院领导审批 → 院长审批 → 持审批后的借款单到财务处出纳会计处办理借款或转账（贰仟元以上现金需提前一天通知财务处备款）。
2、报销流程
报销人按支出内容分类整理原始凭证单据 → 正确填写报销单、按要求粘贴原始凭证单据及相关附件 → 固定资产购置项目到国资办办理固定资产入库手续，其他低值易耗品、一般物品购置由经办人与验收人签字 → 报销单按报销审批权限送部门负责人、经费归口管理部门负责人（如需要）、分管院领导、院长审批 → 持审批后的报销单到财务处办理报销
二、借款报销的有关规定
1、原始凭证单据
报销人应持有符合下列要求的票据进行报销：
⑴ 税务发票：必须带有税务部门的发票监制章，并加盖收款单位财务专用章或发票专用章。
⑵ 非税收入专用收据或非税收入一般缴款书：必须带有财政部门的收费票据印制章，并加盖收款单位财务专用章或发票专用章。
⑶ 外单位自制的内部收款收据一律不得作为报销凭证。
⑷ 原始凭证单据须填写完整，字迹清楚，大小写金额相符，金额没有涂改。
⑸ 原始凭证单据内容有错误的，应由开具票据单位改正并在改正处加盖财务（发票）专用章；金额有错误的，须由原出具单位重新开具。
⑹ 凡购买物品的，单据除经办人签字外，还应有验收人签字；购买办公用品、耗材等合并开具的发票，除经办人签字、验收人签字外，还须附有销售单位出具的物品清单。
⑺ 原始发票遗失的，凭发票开出单位发票复印件报销，复印件需加盖原出具单位的财务（发票）专用章。
⑻ 部门自制的凭证单据，如学生奖助学金、临时工工资发放表等，应制作规范表格，字迹清楚，内容完整，每一页要有合计数，最后一页要有总计数，金额大小写应一致，并有经办人或制表人员及经办部门负责人的签名。
⑼ 购置固定资产的报销，应附有购置审批表与入库验收单、协议书（合同）、验收报告等作为报销凭证附件。
⑽ 房屋建筑类固定资产的报销，应附有建筑工程项目审计报告、建筑工程项目资金支出详细清单与入库验收单作为报销凭证附件。
2、报销原始凭证单据粘贴
⑴ 原始凭证单据分类：报销时需对原始凭证单据按照支出内容进行分类，支出一般分为：办公费、邮电费、印刷费、交通费、会议费、培训费、差旅费、设备维修费、图书资料费、实验实习材料费、毕业实习设计费、设备购置费、体育维持费、招待费、教科研经费、教育教学改革支出、学生活动费等。
注意：会议费、培训费不得与差旅费混在一起报销，应该分别报销。
⑵ 原始凭证单据粘贴：原始凭证单据粘贴在报销单的反面。原始凭证单据沿着报销单左侧均匀排开横向粘贴，要注意粘贴的平整度，同时避免将单据贴出报销单外。对于比报销单大的单据或其他附件，超出部分可以按照报销单的大小折叠在粘贴范围之内。请勿用订书针装订。
3、报销单填写
⑴ 报销单的报销理由一栏应按支出内容填写，属教科研经费支出报销应注明教科研项目名称，带学生到企业顶岗实习不得简写为送学生等。
⑵ 填写差旅费报销单时，报销金额的合计数应由会计人员核准后填写，报销人无需填写。
⑶ 本院学生、临时工及外单位人员不得作为报销人办理填单报销并领取报销款。
(4) 填写报销单必须用钢笔或签字笔书写。
4、报销单附件
⑴ 固定资产购置类报销，必须附有购置审批表、合同（协议书）、入库验收单（到国有资产管理办公室办理入库手续）等。
⑵ 房屋建筑类报销，必须附有建筑工程项目合同（协议书）、审计报告、建筑工程项目资金支出详细清单、验收报告等。
⑶ 购买一般物品的，单据除经办人签字外，还需有验收人签字。
5、借款报销审批权限
⑴ 部门日常经费借款及支出的审批：金额在500元以内的，由部门负责人审批；金额在501元至1000元以内的，经部门负责人签字同意，由分管院领导审批；金额在1000元以上的，经部门负责人同意，报分管院领导、院长审批。
⑵ 部门专项经费借款及支出的审批：金额在1000元以内的，经部门负责人签字同意，由分管院领导审批；金额在1000元以上的，经部门负责人签字同意、报分管院领导、院长审批。
⑶ 教科研、课程或专业建设、实验实训室建设等专项经费借款及支出的审批：金额在500元以内的，经部门负责人同意，由教务处审批；501元以上1000元以下，经部门负责人、教务处同意，报分管院领导审批；金额在1000元以上的，经部门负责人、教务处同意，报分管院领导、院长审批。
⑷ 师资队伍建设、培训进修等专项经费借款及支出的审批：所有借款与支出需经部门负责人同意、院组织人事处审核，报分管院领导、院长审批。
⑸ 其它专项经费借款及支出的审批，由经办人填写借款单或报销单，经部门负责人同意，项目管理部门审核后，1000元以内的报分管院领导审批；1000元以上的经部门负责人同意，项目管理部门审核后，报分管院领导、院长审批
(6) 部门负责人签署审批意见时须注明费用列支项目，未注明列支项目的，一律从部门日常经费中支出。
6、银行转账、电汇办理
凡需办理转账和电汇业务的，承办部门要提供正确的开户单位、开户行和银行账号。因提供对方资料错误而导致转账汇款出现差错的，由承办人承担相应的责任。
7、借款、报销冲账
报销人如有报销项目借款，所报款项应全额还款，如所报款项不够还款，应补足现金还款，严禁挪用公款。
8、借款、报销时间：每周二至周四正常上班时间（每周一、周五进行账务处理）。收缴学费、年终决算等特殊工作期间不予办理报销等业务。
