借款报销管理暂行规定

 

为加强财务管理，依据国家有关财经法律法规，对学院财务借款报销有关事项作如下规定：

一、借款

1、申请借款人员必须是学院正式在职在岗职工，借款只限于职工用于公务活动，包括：因公外出借款（因公出差、参加会议、进修学习、短期培训、专业实习以及其它任务）、购置大件物品借款（包括购置设备、办公用品、实验实训材料、图书资料、教材等）和项目借款等。

2、申请借款人员须填写“安徽国防科技职业学院借款单”或“安徽国防科技职业学院合同项目借款单”，写明借款日期、借款事由、结算方式、借款金额（大小写一致）、经费来源（如日常经费、教科研经费、专项经费）等，购物的须注明品名，通过银行转账付款的，应注明收款单位及其银行账号、开户银行等。

3、借款人员经部门负责人同意借款后，到财务处办理借款经费来源（如日常经费、教科研经费、专项经费等）、借款人有无未还借款等核查。

4、借款审批程序

（1）使用部门日常运行经费的，由借款人填写借款单，500元以内的，经所在部门负责人审批；501-1000元的经所在部门负责人同意，报分管院领导审批；1000元以上的经所在部门负责人同意，报分管院领导、院长审批。

（2）使用教科研、课程或专业建设、实验实训室建设等专项经费的，由项目负责人填写借款单，经部门负责人签字后，500元以内的报教务处审批；501元-1000元的经部门负责人、教务处同意，报分管院领导审批；1000元以上的经部门负责人、教务处同意，报分管院领导、院长审批。

（3）使用师资队伍建设、培训进修等专项经费的，由外出培训进修人员填写借款单，经部门负责人同意、院人事处审核，报分管院领导、院长审批。

（4）使用其它专项经费的，由经办人填写借款单，经部门负责人同意，项目管理部门审核后，1000元以内的报分管院领导审批；1000元以上的经部门负责人同意，项目管理部门审核后，报分管院领导、院长审批。

5、财务处支付借款程序

（1）财务处负责核查借款的合规性、经费渠道和审批人签字的真实性。借款人持核查过的借款单交出纳会计办理现金或银行支付。

（2）对于借款未按期归还的职工和超预算支出（包含日常运行经费和专项经费）的部门，一律不得办理借款。

6、借款的注意事项：

（1）所借款项必须按借款用途支出，不得挪作他用或私存私用，一经发现按挪用公款处理。

（2）借款实行“前账不清，后款不借”。借款人须在一个月内办理报销手续（特殊情况不能按时还款的，需由本人提出书面申请，审批程序与借款审批程序相同）。借款超出一个月期限无特殊原因未办理报销清账的，将通知所在部门予以追缴，在催款通知发出十天后仍未办理还款的，从借款人工资中直接扣除，直至借款冲清为止。

（3）借款人工作调动或岗位变更时，必须归还欠款或办理借款移交手续。未归还欠款且未办理移交手续的，人事部门不得办理工作调动或岗位变更手续。

（4）财务处应按月对职工借款进行清理，并向借款人和所在部门发放催款通知。

（5）职工借款需用现金的，应至少提前一天通知财务处备款，凡未提前通知的，财务处不予保证供款。

（6）本院学生因病住院需临时借款的，由所在班级班主任（辅导员）代为办理借款。2000元以内的由分管学生工作的院领导审批，2000元以上的由院长审批，所借款项由所在班级班主任 (或辅导员)负责还款。

（7）基建、维修项目与固定资产购置用款，应按合同规定的付款办法与时间办理借款手续，所借款项全部由银行转账支付；物资采购金额在5000元以上的，原则上应通过银行转账支付。

二、报　销

1、对报销凭证的要求

⑴　税务发票：必须带有税务部门的发票监制章，并加盖收款单位财务专用章或发票专用章。

⑵　非税收入专用收据或非税收入一般缴款书：必须带有财政部门的收费票据印制章，并加盖收款单位财务专用章或发票专用章。

⑶　外单位自制的内部收款收据一律不得作为报销凭证。

⑷　原始凭证单据须填写完整，字迹清楚，大小写金额相符，金额没有涂改。

⑸　原始凭证单据内容有错误的，应由开具票据单位改正并在改正处加盖财务（发票）专用章；金额有错误的，须由原出具单位重新开具。

⑹　凡购买物品的，单据除经办人签字外，还应有验收人签字；购买办公用品、耗材等合并开具的发票，除经办人签字、验收人签字外，还须附有销售单位出具的物品清单。

⑺　原始发票遗失的，凭发票开出单位发票复印件报销，复印件需加盖原出具单位的财务（发票）专用章。

⑻　部门自制的凭证单据，如学生奖助学金、临时工工资发放表等，应制作规范表格，字迹清楚，内容完整，每一页要有合计数，最后一页要有总计数，金额大小写应一致，并有经办人或制表人员及经办部门负责人的签名。

⑼　购置固定资产的报销，应附有购置审批表与入库验收单、协议书（合同）、验收报告等作为报销凭证附件。

⑽　房屋建筑类固定资产的报销，应附有建筑工程项目审计报告、建筑工程项目资金支出详细清单与入库验收单作为报销凭证附件。

2、报销的审批程序

与借款审批程序相同。

三、有关要求与说明

1、资产的购置报销按照《学院物资采购暂行办法》、《学院固定资产处置配置暂行办法》、《学院招标管理暂行办法》执行。

2、差旅费报销的范围及标准按上级有关文件精神办理。

3、医疗费用报销按国家现行医保办法及学院有关规定执行。

4、在办理报销过程中，若发现弄虚作假，虚报冒领者，按有关制度给予严肃处理。

5、本院学生、临时工及外单位人员不得作为报销人办理相关报销手续。

四、本规定自下发之日起执行，过去规定与此规定有抵触的，执行此规定。

五、本规定由财务处负责解释。